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政务公开

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荔城区财政局关于莆田市天然星农业开发有限公司会计监督检查的处理决定
    2016-12-02  [ ]

莆田市天然星农业开发有限公司:

  根据《福建省财政厅关于组织地方财政部门开展2015年会计监督检查工作的通知》(闽财监[2016]3号)和《莆田市财政局关于组织开展2016年会计监督检查工作的通知》(莆财监[2016]12号)文件要求,我局派出检查小组自2016年10月14日起,对你公司2015年度会计信息质量情况进行检查,现依据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规的规定,经研究,作出以下处理决定:

  1、抽查2015年1月31日第17号凭证显示,以现金结算方式收回8家单位应收帐款3412.86万元,违反《中华人民共和国现金管理暂行条例》第三条规定:开户单位之间的经济往来,除按本条例规定的范围可以使用现金外,应当通过开户银行进行转账结算。请你公司及时整改,严禁使用现金与开户单位进行经济往来。

  2、公司全年现金收入17883.04万元,现金支出17816.42万元,2015年度主营业务收入12718.83万元,营业外收入44.1万元,销售货款(个体户及开户单位)几乎全部以现金结算,存在虚增销售收入现象。请你公司及时整改。

  3、用现金支付员工工资,无员工签字确认金额。违反《中华人民共和国会计法》第十四条,会计凭证包括原始凭证和记账凭证,必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。你公司未按规定填制或取得原始凭证,必须及时调整纠正。

  4、购买货物(除收购农产品外)过多使用白条报销。违反《中华人民共和国会计法》第十四条,会计凭证包括原始凭证和记账凭证,会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告。你公司未按规定严格把关原始凭证,必须及时调整纠正。

  5、账务处理存在错误情况,如:科目放置错误,例如办公用品等支出列入“管理费用-手续费”科目;原始凭证与账务不符,例如账务处理显示为将现金存入银行账户的业务,附件却为银行转账单;账务处理缺少原始凭证,财务未严格审核即入账。财务人员应严格把关、审核凭证,存在没有正式发票、附件不足、报销手续不完全等情况一律不予报销;加强会计政策法规学习,严格按照会计制度进行账务处理,对存在账务处理不正确的问题予以改正。

  本决定自送达之日起生效。你单位应当自收到本决定之日起三个月内执行完毕,并将执行情况书面报告我局。如果对本决定不服,可以在规定的期限内,依法向莆田市财政局或莆田市荔城区人民政府申请复议。复议期间本决定照常执行。

  荔城区财政局

  2016年12月02日

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